jueves, 3 de mayo de 2018

Multa por no Pagar la Retención de la ONP en la fecha de vencimiento

Posted by OSCAR DINO on 14:14 with No comments
La empresa Dino SAC tiene en planilla del régimen general a 5 personas las cuales le retiene por concepto de ONP y 9 trabajadores que aportan a la AFP. según detalle:

Juan perez .................se le retiene  900.00
Oscar gonzales...........se le retiene  900.00
Sonia Vergara.............se le retiene  500.00
Jose Deza....................se le retiene 400.00
lucia de la Torre .........se le retiene 900.00

La empresa tendría que declarar y pagar  los 3,600 en la fecha 18.04.2018 pero cuestiones de liquidez realiza el pago con fecha 02.05.2018, por lo que se consulta a cuanto asciende la multa por el concepto del SNP.

Solución

Según el código tributario el no pago de la retención del SNP tiene con multa el 50% del tributo retenido y no pagado en su fecha por lo cual si el pago lo realiza el 02.05.2015 esta multa tiene intereses hasta el día que realiza el pago.

Calculo

SNP no pagado.........................3,600.00
Multa.........................................1,800.00

Gradualidad
si se realiza de forma voluntaria hasta antes que surta efecto una orden de pago.
se acoge al 95% de descuento.

es decir la multa se reduce a  1800 - 95%(1,800.00) = 90 soles

mas los intereses                                                        =   1 sol


En total pagaría                                                           91.00 soles

sábado, 31 de diciembre de 2016

Calculo Gratificación - Horas extras

Posted by OSCAR DINO on 22:28 with No comments
En estas fiestas navideñas es común que las personas que tengan un sueldo invariable o remuneración no fija mensual se pregunten el monto de cobrar de su gratificación, pero no sabiendo  bien la normativa que habla sobre este calculo que se realiza tanto en los meses de julio y diciembre.

En este caso practico podremos ver cuando las horas extras si intervienen para el calculo de  las horas extras como  el caso en el que no es tomado en cuenta para el pago de las gratificaciones.

Caso practico si se Incluyen las horas extras

 La Sra. Geraldine Pacheco tiene los siguientes datos para el calculo de su gratificación:

Régimen Laboral :     General Ley 728
fecha de ingreso:         11.09.2014
básico:                        1500.00
Asignación Familiar : 85.00
horas extras en el ultimo semestre
Agosto           200.00
setiembre       150.00
octubre          220.00
noviembre     500.00

Calculo de la Gratificación


 Caso practico no se incluyen las horas extras

 La Sra. Karen  Portuguez tiene los siguientes datos para el calculo de su gratificación:

Régimen Laboral :     General Ley 728
fecha de ingreso:         11.09.2015
básico:                        1800.00
Asignación Familiar : 85.00
horas extras en el ultimo semestre
Agosto           200.00
octubre           220.00

Calculo de la Gratificación

Normativa sobre Gratificaciones

En el articulo 3 del Decreto Supremo  Nª 005-2002 - TR  se menciona que las remuneraciones imprecisas se considera regular cuando por lo menos lo recibió en 3 meses en un periodo de 6 meses.

Dejamos el Link del ministerio de trabajo para que puedan revisar toda la norma.

Decreto Supremo  Nª 005-2002 - TR 

domingo, 9 de octubre de 2016

Multa por no declarar PDT 621 regimen Especial

Posted by OSCAR DINO on 8:28 with No comments
Hoy en día muchos pequeños negocios están formalizando sus Actividades el cual implica declarar mensualmente sus impuestos pero esto implica que se debe de respetar un cronograma de vencimientos y esto es de acuerdo al ultimo  numero de su RUC.

Lo que pretendemos informar a todo contribuyente que realizar cuando en un mes indeterminado su contador declara en una fecha posterior a la fecha de vencimiento. Para lo cual realizaremos un caso practico en el cual determinaremos el monto de la multa de acuerdo al régimen especial de renta.

Caso practico - Multa por no declarar PDT 621 Régimen Especial de renta.

La empresa el emprendedor SAC  inicia sus actividades el 11/01/2018 por lo cual al momento de obtener su numero de ruc se constituye en el régimen especial de renta. por lo cual desde el mes de febrero realiza sus declaraciones mensuales en el PDT 621 IGV RENTA.

En el mes de mayo 2018 debió de declarar el 12.06.2018 por lo cual la persona encargada de declarar los impuestos lo declaro por error involuntario el 14.06.2018 por lo cual infringe en una multa por declarar los impuestos fuera de fecha.

Solución

Primero debemos tener presente que de acuerdo al articulo 176 numeral 1 del código tributario se establece una multa es el  50% de una  1 UIT para el régimen Especial de renta.

Segundo se debe de tener presente que este esta infracción esta sujeta a gradualidad por lo que en nuestro caso practico la subsanacion fue voluntaria a los dos días de cometer la infracción.

Tercero en el caso se tenga presente la subsanacion el porcentaje de descuento es 90% cuando declara y paga y 80% cuando declara  y realiza el pago después. realizaremos el caso en ambos casos.

Subsanacion y pago

la UIT es  3,950.00 soles 
50% de la UIT   ............1,975.00

Aplicando la gradualidad.
la subsanacion voluntaria  90% de descuento ......... 1,777.50
Multa ...........................................................................197.50
Interés (TIM)............... 1.2%
Interés diario.................0.04%

Interés por dos días........................................................0.16

el pago de la multa para el día  14.06.2016  es de 198.00 soles

Subsanacion y pago después con 11  días de atraso
la UIT es  4,150.00 soles 
50% de la UIT   ............2,075.00

Aplicando la gradualidad.
la subsanacion voluntaria  80% de descuento ........... 3,3320
Multa ...........................................................................415.00
Interés (TIM)............... 1.2%
Interés diario.................0.04%

Interés por once días........................................................1.82

el pago de la multa para el día  24.06.2018  es de 417.00 soles

En ambos caso se emite una guía de pagos varios con el código de multa 6041.


viernes, 10 de junio de 2016

CRONOGRAMA OBLIGACIONES MENSUALES 2016

Posted by OSCAR DINO on 13:12 with No comments
Debemos de tener presente que para  este periodo 2016 las obligaciones mensuales serán después de la declaración de libros electrónicos,


martes, 31 de mayo de 2016

CALCULO DE VACACIONES RÉGIMEN GENERAL

Posted by OSCAR DINO on 15:30 with No comments
DECRETO LEGISLATIVO Nº 713

DE LAS VACACIONES ANUALES

Artículo 10.- El trabajador tiene derecho a treinta días calendario de descanso vacacional por cada año
completo de servicios. Dicho derecho está condicionado, además, al cumplimiento del récord que se
señala a continuación:

a) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de seis días a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos sesenta días en dicho período.

b) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de cinco días a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos diez días en dicho período.

c) En los casos en que el plan de trabajo se desarrolle en sólo cuatro o tres días a la semana o sufra paralizaciones temporales autorizadas por la Autoridad Administrativa de Trabajo, los trabajadores tendrán derecho al goce vacacional, siempre que sus faltas injustificadas no excedan de diez en dicho período. Se consideran faltas injustificadas las ausencias no computables para el récord conforme al Artículo 13 de esta Ley.

Como vemos los normando en el articulo 10 del decreto legislativo N° 713. estipula que todo trabajador tiene derecho a las vacaciones de 30 días calendarios por cada año completo de servicios.
pero debemos tener presente lo estipulado en el inciso a,b y c.

ejemplo 1

el Sr. juan perez entro a trabajar el día 01/02/2012 con un sueldo de 2,500.00 soles mensuales, se sabe que el Sr. Juan perez pidió permiso en las fechas del 15/08/2012 al 06/09/2012 el cual se le otorgo pero sin goce de haber. la consulta es se le debe de elaborar sus vacaciones el 31/01/2013 y a cuanto ascendería el valor de sus vacaciones si se tiene como datos.

asignación familiar                      75.00
básico                                    1,500.00
sistema de pensiones SNP        13%
horario del trabajador            de lunes a sábado

bueno como el trabajador pidió permiso por un lapso de 21 días y estos días fue una licencia sin goce de haber y ademas como el inciso a del articulo 13 del decreto legislativo 713 establece como  mínimo 260 días
y a la fecha de 01/02/2013 no cumplió con los días como mínimo,  esta se aplazara hasta el día 16/02/2013 fecha en la cual cumple con los dos requisitos que requiere la ley laboral.

calculo

básico                               1,500.00
asignación familiar                  75.00
                                          1,575.00

deducción ONP                 (204.75)
                                        1,370.25

la empresa deberá de pagarle remitirle el calculo de sus vacaciones el 16/02/2013.

lunes, 30 de mayo de 2016

Principales Errores en el registro de compras y ventas electronico PLE 5.0.0.1

Posted by OSCAR DINO on 10:28 with No comments
Los principales errores al momento de declarar el registro de compras o ventas electronico PLE 5.0.0.1 son varios ocasionados por factores de error humano que esta en contra de los parámetros establecidos tanto en registro de compras y ventas electronico  PLE 5.0.0.1

Primero cuando ingresamos al libro electronico de manera Modo de Prueba para así poder revisar los posibles errores tanto del registro de compras o ventas.


Luego de ingresar subimos la información tanto los archivos generados en txt. de los registro de compras y ventas en esta ultima versión 5.0.0.1  así lo requiere según la imagen. 


Ahora cuando lo ponemos a validar tan to al registro de ventas y registro de compras electronico en el presente imagen se visualiza el error en el registro de ventas 


Ahora este procedimiento genera tres archivos los cuales son 2 de registro de compras y un archivo  de errores según las imágenes respectivamente.
Ahora en la versión 5.0.0.1 el registro de compras siempre genera dos archivos de compras uno de proveedores nacionales y otro de proveedores no domiciliados.










martes, 24 de mayo de 2016

ERROR EN EL CAMPO 11 DEL REGISTRO DE VENTAS LIBRO ELECTRÓNICO PLE 5.0.0.1

Posted by OSCAR DINO on 11:03 with No comments
 Uno de los  errores mas frecuente en el registro de ventas Electrónico en esta versión PLE 5.0.0.1 y las versiones anteriores  es el error en el campo 11 de la fila tal del registro de ventas.

como vemos en la imagen todos los errores son del campo 11 en todas las filas del registro de ventas


para resolver este tipo de problema en el campo 11  lo primero que tenemos que realizar en ver en el portal de la sunat cuales son los campos de cada columna en el registro de venta electrónico.

dejo el enlace de la pagina de la sunat 

    ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS  descargar tabla anexo 2

luego de ver la información  que tiene estar en cada columna revisamos la columna 11 y esta información es la que tiene que estar en el campo 11 del registro de ventas electrónico:


como ahora sabemos que el error proviene del RUC de los clientes del registro de ventas procedemos a analizar y dar posible respuestas para solucionar los errores generados por el mismo sistema de PLE  Libros Electrónicos  5.0.0.1

solución.

Lo primero que tenemos que ver es si nuestro Sofware contable genera los libros electrónicos o si esto lo generamos por una plantilla excel. 

Si se da en el  primer caso revisar el numero de ruc de los clientes en las filas en las que se genero el error esto es porque a veces se da el caso que el personal de ventas al momento de realizar la venta a un cliente nuevo lo ingresan y si el sistema no tiene la opción de validación de RUC pueden ingresar un RUC Incorrecto. si se corrige el numero de RUC se subsanaría el error en el campo 11

También  uno tiene que revisar si en el registro tiene el tipo de personería  natural  o jurídica
en varias oportunidades este tipo de corrección en la base de datos del cliente subsana el error del campo 11 PLE.

En la presente imagen podemos visualizar dos comentarios del error en el campo 11
1.- La longitud del numero de documento de identidad es incorrecta.( el RUC tiene menos o mas de  once  dígitos)

2.- El numero  de documento de identidad es incorrecto. ( el numero de ruc no es validado por SUNAT)





jueves, 24 de diciembre de 2015

Multa Por no Declarar PDT 621 Régimen General

Posted by OSCAR DINO on 9:46 with No comments
Hoy en día las nuevas pequeñas empresas que empiezan su movimiento económico -financiero tienen la responsabilidad de declarar mes a mes las declaraciones que le competen.

Y el PDT 621  es el mas usado  por los distintos sectores empresariales por lo cual las empresas deben de delegar estas funciones a un contador que lleve con diligencia las declaraciones mensual.

Caso Practico - Multa Por no Declarar PDT 621 - Régimen General
La Empresa el emprendedor world SAC inicio sus operaciones de compras y ventas el día 11/09/2017
y en la fecha 23/10/2017  era la fecha en la cual debería de declarar el PDT 621 del mes de setiembre 2015. el Área contable por error humano declara con fecha  el 27/10/2017 el cual genero una multa.


 Calculo

 Primero debemos tener presente que de acuerdo al articulo 176 numeral 1 del código tributario se establece una multa de una  1 UIT para el régimen general.

Segundo se debe de tener presente que este esta infracción esta sujeta a gradualidad por lo que en nuestro caso practico la subsanacion fue voluntaria a los cuatro días de cometer la infracción.

Tercero en el caso se tenga presente la subsanacion el porcentaje de descuento es 90% cuando declara y paga y 80% cuando declara  y realiza el pago después. realizaremos el caso en ambos casos.

Subsanacion y pago



Subsanacion y pago después con 21  días de atraso

En ambos caso se emite una guía de pagos varios con el código de multa 6041.


jueves, 23 de julio de 2015

¿DONDE APORTAR EN UNA AFP O EN ONP?

Posted by OSCAR DINO on 9:34 with No comments
Cada día la población económicamente activa va ingresando a nuestro mercado laboral y estas cuando encuentran un empleo formal tienen que decidir a que régimen pensionario pertenecer por lo cual nace la pregunta a que régimen pensionario se debería de aportar.

la ley peruana acepta dos de las cuales daremos nuestra opinión. 

Primero quiero decir que no estoy apoyando a la ONP o a la AFPs. pero si quisiera decirles que para tomar la decisión solo hay que tener en cuenta dos factores importantes para esta decisión que definirá su futuro pensionario.

PRIMER FACTOR
La edad en la que comienza en aportar.

SEGUNDO FACTOR
Los ingresos que percibe mensualmente.

Primero explicaremos breve mente  como funciona ambos sistemas.

Si tienes 65 años de edad  y  como mínimo 20 años de aporte en la ONP. el sistema emite un pensión Mínima de 415 nuevos soles hasta 857 nuevos soles mensuales con la oportunidad de recibir doble pago en fiestas patrias y navidad.

Si tienes 65 años de edad  y  como mínimo 20 años de aporte en la Afp el pago mínimo es de 485 nuevos soles y una pensión máxima de acuerdo a lo aportado (capital mas interés Ganado) en la afp no existe pago doble en navidad o fiestas patrias.

esto determina dos ejemplos para que determines cual te conviene.

Afiliado 1
Edad   23 años
sueldo promedio: 750 a 1,500 ( el aumento es progresivo por factores de inflación)
en 20 años el sueldo no se incrementara mucho

opinión
en mi opinión si una persona no tiene las perspectivas de recibir un sueldo alto en los años que aportaría le convendría  la ONP.


Afiliado 2
Edad  25 años
sueldo promedio: 3,000 a 5,000 ( el aumento es progresivo por crecimiento profesional)
en 20 años tiene la perspectiva de aumentar sus ingresos.

Opinión
en mi punto de vista las personas que tienen unos ingresos regulares con aspiraciones a tener ingresos altos en los años que va aportar en el sistema deberían  optar por la afp porque esta si le podría brindar una pensión mayor a los 857.00 soles.

Afiliado 3
Edad 38 años
sueldo promedio 1,300 a 2,000
en 20 años tiene la esperanza que el ingreso se incremente poco a poco.

opinión
según este caso si la persona empieza a portar en una edad mayor le yo optaría por ONP
en caso el sueldo fuera alto se podría optar por la AFP.

En conclusión si tienes la perspectiva que tus ingresos van en aumento cada año y te mantienes un nivel de ingreso alto te conviene la AFP  pero si no es así te convendría la ONP.

viernes, 17 de julio de 2015

caso practico Gratificación fiestas patrias 2015 régimen MYPE

Posted by OSCAR DINO on 16:43 with No comments
Como en estas fiestas patrias del 2015 las empresas estarán pagando las correspondientes gratificaciones sin retenciones de AFP o ONP.

Este año  2015 las empresas tendrán que pagar una bonificacion extra del 9% de la gratificación calculada por cada trabajador. ahora dentro de los regímenes laborales tenemos, el régimen MYPE.

El cual estaremos elaborando un caso practico de persona que trabaja en una empresa MYPE.

CASO PRACTICO

La Empresa EL EMPRENDEDOR  S.A.C. tiene como trabajador al sr. Jose Luis Carnero Gomez el cual se encuentra labaronda desde 05/07/2014 hasta la fecha se tiene como dato lo siguiente:

BÁSICO.............................................................................................1,500.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR...................................................................75.00
MOVILIDAD SUPEDITADA A LA ASISTENCIA...........................250.00
HORA EXTRA MAYO 2015.................................................................70.00

ADEMAS EL TRABAJADOR TUVO UN PERMISO SIN GOCE DE HABER POR CUATRO DÍAS EN EL MES DE JUNIO 2015.

Calculo


Tanto el básico como la asignación familiar son computables para la gratificación por fiestas patrias
como percibió horas extra solo en el mes de mayo 2015 esto no es computable.

tampoco la movilidad supeditada a la asistencia por ser un concepto no remunerativo

Calculo de la gratificación julio 2015

Básico.................................1,500.00
Asignación Familiar...............75.00
Gratificación computable   1.575.00

Periodo son 5 meses y 26 días

Por los 5 meses completos
                         1,575.00 / 6  x 5        = 1,312.50   50% MYPE .......  656.25

por los 26 días  completos
                       (1,575.00/6 / 30) x 26  = 227.50     50% MYPE ..........113.75

Total gratificación a pagar       ...........................................................770.00 Nuevos soles


la bonificación extraordinaria

                             770.00 x 9% =    69.30   Nuevos soles

Relacionado

Gratificación fiestas Patrias 2015 horas Extra

Gratificación Fiestas Patrias 2015 PDT PLAME

Gratificación Fiestas Patrias 2015 Inasistencias

VENCIMIENTO DECLARACIÓN IGV - RENTA JULIO 2015 RÉGIMEN (GENERAL, ESPECIAL Y NUEVO RUS)

Posted by OSCAR DINO on 11:41 with No comments
Para el  mes de agosto del 2015 estamos obligados declarar los impuestos a la sunat
las empresas que pertenecen al régimen General, Especial Y el nuevo RUS.



jueves, 16 de julio de 2015

Descargue la version 4.0.9 del PLE Sunat

Posted by OSCAR DINO on 8:20 with No comments
actualmente estamos usando la nueva versión del PLE 4.0.9
el cual tendrán que decargar mediante el portal sunat

Descarguelo desde AQUÍ


miércoles, 15 de julio de 2015

declaración Gratificación fiestas patrias PDT PLAME

Posted by OSCAR DINO on 13:16 with No comments
Como se tiene conocimiento el día de hoy 15 de julio de 2015 vence el plazo para el pago de las gratificaciones y como en Post anteriores se mostraron el calculo respectivo.

Ahora viene la parte declarativa el cual tendría que realizarse el PDT PLAME.

CASO PRACTICO

La declaración se tendría que realizar en el periodo 2015-07 en el PDT PLAME
para realizar un ejemplo mostraremos un cuadro en el cual mostraremos el primera persona
el descargue en el PDT PLAME.


















como vemos el ingreso de los montos es trabajador por trabajador el cual tiene que realizarse en el PDT PLAME  del periodo julio 2015.

vea también

Gratificación fiestas Patrias 2015 Inasistencias 

Gratificación fiestas patrias 2015 Horas Extra

Gratificación fiestas patrias 2015 régimen MYPE

caso practico integral gratificaciones julio 2017 - sunat

Posted by OSCAR DINO on 9:35 with No comments
Como sabemos hoy 15 de julio es el día en que las empresas del Perú están obligadas a realizar el pago de la gratificación de julio 2017.

En esta ocasión estaremos demostrando un caso practico integral de una empresa que se encuentra en el régimen general.

detallamos en la siguiente imagen el cuadro donde se realizo el calculo.


como vemos en el siguiente cuadro las inasistencias o permisos sin goce de haber no es computable para el calculo de la gratificación tampoco el monto percibido de movilidad supeditada a la asistencia por ser un concepto no remunerativo.

luego se realiza los siguientes asientos contables


/…………………..1…………………………/ DEBE  HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 20,985.42
621 Remuneraciones
6214 Gratificaciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,985.42
411 Remuneraciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
15/07 por la Provisión de gratificación julio 2015.
/……………………..2………………………/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 1,888.69
621 Remuneraciones
6219 Bonificaciones Extraordinaria
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,888.69
411 Remuneraciones por pagar
4119 Bonificaciones por Pagar
15/07 por la Provisión de la bonificacion extraordinaria.
/………….………..3……………………/
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 22,874.11
4114 Gratificaciones por pagar 20,985.42
4119 Bonificaciones por Pagar 1,888.69
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22,874.11
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
15/07 Por el pago de gratificación y bonificacion 2015


vea También

martes, 14 de julio de 2015

Caso practico Gratificación julio 2015 - inasistencias

Posted by OSCAR DINO on 17:04 with No comments
Caso Practico

La Empresa EL EMPRENDEDOR S.A .tiene en planilla a un trabajador que esta en planilla desde el 05/07/2011 hasta el día de hoy. pero solicito un permiso de viaje sin goce de haber por 15 días.
del 01/04/2015 al 15/04/2015.

a cuanto ascendería su gratificación de julio si se sabe lo siguiente:

Básico .........................................1,200.00
Asignación familiar .........................75.00
Alimentación principal...................100.00
Movilidad supeditada asistencia....200.00

Calculo

primero definimos el  tiempo computable
del 01/01/2015 al 30/06/2015  son seis meses pero los 15 días el cual tuvo licencia sin goce de haber
eso no sera computable para la gratificación de julio 2015.

tiempo

 5 meses y 15 días

Remuneración computable

 Básico............................................1,200.00
Asignación familiar...........................75.00
Alimentación Principal....................100.00
Remuneración Computable          1,375.00

 como la movilidad supeditada a la asistencia es un concepto no remunerativo no incluye en el calculo de la gratificación de julio 2015

procedemos a calcular por los meses y los días respectivamente la gratificación julio 2015 descontando los días de inasistencias.

 Por los Meses

1,375.00 / 6  x 5         =  1,145.83


Por los Días

(1,375.00 /6 / 30) x 15 =   114.58

gratificación a pagar        1,260.41

 debemos tener presente que el congreso de la república aprobó por este año que la bonificacion del 9%  se entregara a todos los trabajadores como una bonificacion extraordinaria y que este pago solo esta afecto para el calculo de la renta de quinta Categoría.

bonificación

 1,260.41 x 9%  = 113.44

 vea también

Gratificación fiestas patrias 2015 PDT PLAME


Caso Practico Gratificación fiestas patrias 2015 - horas extra

Posted by OSCAR DINO on 13:29 with No comments
Pese a que el congreso de la república aprobó la exoneracion de las gratificaciones para fiesta patrias de este año 2015. todavía se a promulgado en el diario oficial del peruano.

Estamos de acuerdo  que ya no hay  marcha  atrás. por tal motivo elaboraremos el calculo de la gratificación incluyendo la bonificación extraordinaria.

Caso practico

La empresa SOMOS PERÚ S.A.C. tiene como empleado al Sr. juan perez el cual ingreso a laborar el 05/01/2015 hasta la fecha se tiene como datos para el calculo de su gratificación lo siguiente:

Básico...........................1,600.00
Asignación Familiar...........75.00
Horas extras
Febrero............................118.00
Marzo................................95.00
Abril................................155.00
Junio...............................205.00

Calculo

Tanto el básico como la asignación familiar son computables para la gratificación por fiestas patrias
como percibió horas extra en cuatro meses de enero a junio 2015.
se procederá a realizar el promedio de horas extra

118+95+155+205 = 573/6 = 95.50

Calculo de la gratificación julio 2015

Básico.................................1,600.00
Asignación Familiar...............75.00
Promedio Horas extra.............95.50
Gratificación computable   1.770.50

Periodo son 5 meses y 26 días

Por los 5 meses completos
                         1,770.50 / 6  x 5        = 1475.42

por los 26 días  completos
                       (1,770.50/6 / 30) x 26  = 255.73

Total gratificación a pagar       ............1,731.15  Nuevos soles


la bonificación extraordinaria

                              1,770.50 x 9%  =    159.35   Nuevos soles

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Gratificación fiestas Patrias 2015 MYPE

Gratificación Fiestas patrias 2015 PDT PLAME

Gratificación fiestas patrias 2015 Inasistencias

lunes, 23 de febrero de 2015

Caso Practico Cuentas por Pagar en dolares año 2015

Posted by OSCAR DINO on 13:11 with No comments
Este año 2015 la tendencia del dolar es que suba poco a poco hasta una fecha en la que nadie sabe y es mas muchos están cambiando sus deudas de Dolares a Soles.

En el área contable debemos de tener presente de realizar los asientos de ganancias y perdidas por diferencias de cambio aunque si tenemos la certeza que el dolar estaría subiendo poco a poco y la tendencia es hacia el alza, debemos de controlar tosas nuestras cuentas por pagar e dolares del año 2015.

Caso practico 

la empresa el INSOLVENTE S.A.C.  tiene una deuda de  12,000.00 dolares otorgado un proveedor  el 05/01/2015 y que serán pagaderos en doce meses. ademas no existirá ningún  recargo por el crédito otorgado. se sabe que el importe incluye igv y que la empresa El INSOLVENTE S.A.C. realiza todas sus ventas en Soles. y que la compra es de mercaderías.

Solución.

Se esta colocando tipo de cambios estimados en el cual se ve la tendencia al alza del dolar mes a mes.
y las cuotas vencen cada fin  de mes y que cada cuota pagada implica un asiento por perdida por diferencia de cambio.


Como vemos en el cuadro teniendo como ejemplo una cuenta por pagar en dolares del año 2015
de 12,000.00 esta tuvo como perdida de 2,750.00 nuevos soles si el alza del dolar se diera con esos tipos de cambio estimados al cierre de cada fin de mes.

Si realizaríamos los asientos del primer mes este seria.


/……………….1…………………./
60111 Compras 31016.95
40111 IGV 5583.051
42122 Cuentas por pagar dolares 36600
05-ene por la compra de mercaderias
/……………….2…………………./
20111 Existencias 31016.95
61111 Variacion de Existencias 31016.95
05-ene por el ingreso a almacen existencias
/……………….3…………………./
42122 Cuentas por pagar dolares 3050
67601 perdida por diferencia de cambio 40
10411 cuenta corriente soles 3090
31-ene por el pago de la cuota n°1
/……………….4…………………./
97111 gastos financieros 40
79111 cargas imputables a cta de costos 40
31-ene por el destino por la perdida por T/c
vea también 




viernes, 20 de febrero de 2015

Cronograma de Obligaciones Mensuales 2015

Posted by OSCAR DINO on 15:22 with No comments

Para todos los contribuyentes del régimen General, Especial de renta y nuevo RUS este el cronograma de vencimientos para el presente año 2015.

relacionados

cronograma DAOT 2014


Cronograma vencimiento DAOT 2014

Posted by OSCAR DINO on 14:00 with No comments
Para este año 2015 todos los contribuyentes tenemos que tener presente el cronograma de presentación de acuerdo a la resolución de superintendencia N° 024-2015 establece el siguiente cronograma:


vea también.

Multa por no declarar DAOT 2014

Multa por no declarar el DAOT 2014

Posted by OSCAR DINO on 12:00 with 1 comment
Para  este año ya se publico la resolución de superintendencia  N° 024-2015 en el cual establece el cronograma para la presentación de la DAOT del año 2014.

ahora para todos los contribuyentes que en el 2014 han tenido operaciones con terceros ya sean de compras o ventas y estas han superado las 2 UIT y ademas no hayan presentado a la sunat algún libro electrónico ( registro de compras o ventas o ingresos electrónico)

deberán de presentar la DAOT 2014 el cual  presentaremos un caso practico en el cual veremos la multa impuesta por la sunat en caso detectara la omisión de la declaración o la presentación de manera incompleta.

Caso practico 1

la empresa ABC que se encuentra dentro del régimen general ha tenido  operaciones con terceros tanto en ingresos como en gastos y compras la fecha de presentación de acuerdo a su numero de RUC  fue el 16/02/2015.  por lo que por cuestiones del día a día realizo la presentación el día 20/02/2014.
se tiene conocimiento que la empresa subsano de manera voluntaria el DAOT 2014.
¿a cuanto asciende la multa por la no presentación del DAOT 2014 de acuerdo al cronograma establecido?

Respuesta.

si la empresa ABC realiza la subsanacion de declarar el PDT daot  2014 la rebaja de la multa es del  100%.  es decir no paga ni un sol, recuerde que la rebaja del cien porciento se da cuando la sunat no detecta la falta cometida por la empresa ABC.


Caso practico 2

la empresa EL CHAMPA S.A. realizo la presentación del DAOT 2014 en la fecha el cual era su vencimiento y se encuentra dentro del Régimen General con fecha de 20/03/2015 reciben una carta por parte de la sunat el cual solicita revise bien los importes de algunos clientes declarados en el Daot 2014 por lo que la empresa EL CHAMPA detecta que hubo error en el importe declarado de dos clientes.

el cual los subsana presentado una declaración rectificatoria el día 03/04/2015.ademas la empresa declaro el daot 2014 con fecha de 16/02/2015

¿a cuanto ascendería la multa si la sunat nos da fecha para que subsanemos el error?

Respuesta

si la empresa  EL CHAMPA S.A. subsana de manera inducida esta estaría incurriendo en la infracción tipificada en el inciso  4 articulo 176 del código tributario. el cual establece una infracción de 30% de la UIT mas los intereses hasta el día del pago .

calculo
 UIT 2014 .....................................3,800.00

30% de UIT...................................1,140.00

de acuerdo al régimen de gradualidad si en caso que la empresa rectifica y paga la multa tiene una deducción del  80%

multa..............................................1,140.00
deducción ........................................912.00
Multa deducida................................228.00

TIM diario......0.04% x 46  = 1.84%

interés..........1.84% x 228 = 4.19

en total se estaría pagando el  03/04/2015 un monto de  232 nuevos soles.

también puede ver

multa por no declarar Daot 2013

cronograma DAOT 2014


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