lunes, 23 de febrero de 2015

Caso Practico Cuentas por Pagar en dolares año 2015

Este año 2015 la tendencia del dolar es que suba poco a poco hasta una fecha en la que nadie sabe y es mas muchos están cambiando sus deudas de Dolares a Soles.

En el área contable debemos de tener presente de realizar los asientos de ganancias y perdidas por diferencias de cambio aunque si tenemos la certeza que el dolar estaría subiendo poco a poco y la tendencia es hacia el alza, debemos de controlar tosas nuestras cuentas por pagar e dolares del año 2015.

Caso practico 

la empresa el INSOLVENTE S.A.C.  tiene una deuda de  12,000.00 dolares otorgado un proveedor  el 05/01/2015 y que serán pagaderos en doce meses. ademas no existirá ningún  recargo por el crédito otorgado. se sabe que el importe incluye igv y que la empresa El INSOLVENTE S.A.C. realiza todas sus ventas en Soles. y que la compra es de mercaderías.

Solución.

Se esta colocando tipo de cambios estimados en el cual se ve la tendencia al alza del dolar mes a mes.
y las cuotas vencen cada fin  de mes y que cada cuota pagada implica un asiento por perdida por diferencia de cambio.


Como vemos en el cuadro teniendo como ejemplo una cuenta por pagar en dolares del año 2015
de 12,000.00 esta tuvo como perdida de 2,750.00 nuevos soles si el alza del dolar se diera con esos tipos de cambio estimados al cierre de cada fin de mes.

Si realizaríamos los asientos del primer mes este seria.


/……………….1…………………./
60111 Compras 31016.95
40111 IGV 5583.051
42122 Cuentas por pagar dolares 36600
05-ene por la compra de mercaderias
/……………….2…………………./
20111 Existencias 31016.95
61111 Variacion de Existencias 31016.95
05-ene por el ingreso a almacen existencias
/……………….3…………………./
42122 Cuentas por pagar dolares 3050
67601 perdida por diferencia de cambio 40
10411 cuenta corriente soles 3090
31-ene por el pago de la cuota n°1
/……………….4…………………./
97111 gastos financieros 40
79111 cargas imputables a cta de costos 40
31-ene por el destino por la perdida por T/c
vea también 




viernes, 20 de febrero de 2015

Cronograma de Obligaciones Mensuales 2015


Para todos los contribuyentes del régimen General, Especial de renta y nuevo RUS este el cronograma de vencimientos para el presente año 2015.

relacionados



Cronograma vencimiento DAOT 2014

Para este año 2015 todos los contribuyentes tenemos que tener presente el cronograma de presentación de acuerdo a la resolución de superintendencia N° 024-2015 establece el siguiente cronograma:


vea también.


Multa por no declarar el DAOT 2014

Para  este año ya se publico la resolución de superintendencia  N° 024-2015 en el cual establece el cronograma para la presentación de la DAOT del año 2014.

ahora para todos los contribuyentes que en el 2014 han tenido operaciones con terceros ya sean de compras o ventas y estas han superado las 2 UIT y ademas no hayan presentado a la sunat algún libro electrónico ( registro de compras o ventas o ingresos electrónico)

deberán de presentar la DAOT 2014 el cual  presentaremos un caso practico en el cual veremos la multa impuesta por la sunat en caso detectara la omisión de la declaración o la presentación de manera incompleta.

Caso practico 1

la empresa ABC que se encuentra dentro del régimen general ha tenido  operaciones con terceros tanto en ingresos como en gastos y compras la fecha de presentación de acuerdo a su numero de RUC  fue el 16/02/2015.  por lo que por cuestiones del día a día realizo la presentación el día 20/02/2014.
se tiene conocimiento que la empresa subsano de manera voluntaria el DAOT 2014.
¿a cuanto asciende la multa por la no presentación del DAOT 2014 de acuerdo al cronograma establecido?

Respuesta.

si la empresa ABC realiza la subsanacion de declarar el PDT daot  2014 la rebaja de la multa es del  100%.  es decir no paga ni un sol, recuerde que la rebaja del cien porciento se da cuando la sunat no detecta la falta cometida por la empresa ABC.


Caso practico 2

la empresa EL CHAMPA S.A. realizo la presentación del DAOT 2014 en la fecha el cual era su vencimiento y se encuentra dentro del Régimen General con fecha de 20/03/2015 reciben una carta por parte de la sunat el cual solicita revise bien los importes de algunos clientes declarados en el Daot 2014 por lo que la empresa EL CHAMPA detecta que hubo error en el importe declarado de dos clientes.

el cual los subsana presentado una declaración rectificatoria el día 03/04/2015.ademas la empresa declaro el daot 2014 con fecha de 16/02/2015

¿a cuanto ascendería la multa si la sunat nos da fecha para que subsanemos el error?

Respuesta

si la empresa  EL CHAMPA S.A. subsana de manera inducida esta estaría incurriendo en la infracción tipificada en el inciso  4 articulo 176 del código tributario. el cual establece una infracción de 30% de la UIT mas los intereses hasta el día del pago .

calculo
 UIT 2014 .....................................3,800.00

30% de UIT...................................1,140.00

de acuerdo al régimen de gradualidad si en caso que la empresa rectifica y paga la multa tiene una deducción del  80%

multa..............................................1,140.00
deducción ........................................912.00
Multa deducida................................228.00

TIM diario......0.04% x 46  = 1.84%

interés..........1.84% x 228 = 4.19

en total se estaría pagando el  03/04/2015 un monto de  232 nuevos soles.

también puede ver

multa por no declarar Daot 2013

cronograma DAOT 2014